助力造福世界的幸福之路铺得更宽更远——中国税务部门服务共建“一带一路”十年综述

今年是习近平主席提出共建“一带一路”倡议十周年。当地时间2023年9月11日—13日，第四届“一带一路”税收征管合作论坛将在格鲁吉亚首都第比利斯举行。站在这个历史新起点上，细细端详这幅铺展了十年的画卷，可谓波澜壮阔，气象万千。面对“一带一路”建设中的机遇和挑战，十年来，中国税务部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，携手各国税务部门，在共建“一带一路”的画卷中，留下了浓墨重彩的印记。搭建起一个务实管用的合作平台在经济全球化时代，各国发展环环相扣，没有哪一个国家可以独善其身，协调合作是必然选择。 “加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”。2014年11月，在澳大利亚布里斯班二十国集团（G20）峰会上，习近平主席郑重倡议。这是中国的誓言，更是中国的行动，为中国税务部门做好服务共建“一带一路”及国际税收工作指明了方向，提供了根本遵循。 2016年5月，中国首次承办全球性税务大会——第十届税收征管论坛（FTA）大会，来自世界各地的税务局长发出共同的呼声：“全球化时代，深化税收合作是增强世界经济抗风险能力的重要手段”。 2017年中国国家税务总局局长王军参加“一带一路”国际合作高峰论坛平行主题会议并发言。 2017年，国家税务总局局长王军在第一届“一带一路”国际合作高峰论坛高级别会议“推进贸易畅通”平行主题会议上提出加强“一带一路”税收合作的三点倡议，并同参会的各国税务局局长就探索构建“一带一路”税收合作长效机制达成初步共识。 2018年5月，中国国家税务总局与哈萨克斯坦国家收入委员会、经济合作与发展组织（OECD）等机构，成功在哈萨克斯坦阿斯塔纳举办首个以“一带一路”税收合作为主题的国际会议，并发布《阿斯塔纳“一带一路”税收合作倡议》，为推进“一带一路”税收合作奠定坚实基础。 2019年4月18日，以“共建一带一路：加强税收合作，改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开，宣告“一带一路”税收征管合作机制正式成立。在持久的耕耘中，大国税务播下的一粒粒种子，不断生根发芽，开花结果。2019年4月，伴随第一届“一带一路”税收征管合作论坛在中国浙江召开，“一带一路”税收征管合作机制正式建立。合作机制实行实体化运作，在中国北京常设秘书处，为日常执行机构，中国国家税务总局牵头承担秘书处的具体工作。多年来，阿尔及利亚税务局局长阿梅尔·阿卜德拉提弗见证了“一带一路”税收征管合作机制的发展历程。这位局长认为，“在‘一带一路’税收征管合作机制框架下，各方在经济合作、税收征管、数字化转型等方面交流经验和做法，推动了各国发展，取得了令人赞叹的成果。” 细细翻阅合作机制发展档案，“令人赞叹的成果”有了更加具体的呈现。北京时间2020年6月2日晚，以“同心抗疫，共克时艰”为主题的“一带一路”税收征管合作机制会议通过视频形式召开。 2020年上半年，全球深陷疫情泥淖之时，“一带一路”税收征管合作机制危中寻机。时任理事会主席国的中国国家税务总局组织召开主题为“同心抗疫，共克时艰”和“新挑战新机遇新发展——全球疫情背景下的税收信息化发展规划”的高级别线上会议，各方围绕抗疫情促发展和国际税收议题展开讨论、凝聚共识，发布包括《“一带一路”税收征管合作机制信息化线上高级别会议联合声明》在内的15项成果，注入共谋发展强心剂。同期，“一带一路”税收征管合作机制加速打造经验分享及宣传阵地，上线官方网站（网址：www.britacom.org），开展“一带一路”国家税务部门应对疫情的政策梳理和效应分析，累计发布抗击疫情特刊20余期、收录36个理事会成员应对疫情相关政策、疫情期间的税收政策研究等，为各方提振信心、共渡难关提供有力支持。乌拉圭税务局局长玛格丽特·法拉尔表示，“一带一路”税收征管合作机制团结世界各地不同区域的税务部门，以高度的合作和协作意识，实现了共享共赢。 “一带一路”税收征管合作机制网站。截至2023年8月，“一带一路”税收征管合作机制官方网站访客遍布171个国家（地区），影响力持续扩大。为共同提升税收征管能力水平，在“一带一路”税收征管合作机制框架下，成立“一带一路”税收征管能力促进联盟，负责开展税收培训、研究等能力建设。截至2023年9月，已相继推动成立中国扬州、中国北京、中国澳门、哈萨克斯坦阿斯塔纳、沙特阿拉伯利雅得5所“一带一路”税务学院，构建起辐射英语、汉语、葡萄牙语、俄语、阿拉伯语地区的多语种培训机构网络，并通过“自办、合办、协办”等培训模式，组织60余期培训，共有来自120多个国家（地区）的3500余名财税官员参加。 “一带一路”税收征管能力促进联盟还契合共建“一带一路”国家税收征管能力建设需求，紧跟国际税改前沿，形成以“税收制度、税收征管及数字化、税收营商环境及纳税服务、税收合作”4个主题为主体框架的培训课程体系，于2023年2月向全球公开发布设置8个专题、27个子专题、65门课程的培训课程体系1.0版。 2023年2月21日，“一带一路”税收征管能力促进联盟办公室在　“一带一路”税收征管合作机制官网发布联盟课程体系1.0版。匈牙利国家税务与海关总署计划分析司副司长巴拉兹·克尔特斯表示，“一带一路”税收征管能力促进联盟开发的培训课程，恰如其分地补充完善了匈牙利国家税务与海关总署的培训体系。他说：“2022年，我署共有180多名员工参与了九期联盟在线培训课程，拓展了税收争议解决、数字化、增值税改革、纳税服务、风险管理和大企业管理方面的知识，持续提高了税收专业知识水平。” 据“一带一路”税收征管合作机制秘书长、中国国家税务总局副局长王道树介绍，在共商共建共享的氛围之下，“一带一路”税收征管合作机制的影响力不断提升。目前，合作机制理事会成员已达36个，观察员达30个。 “一带一路”税收征管合作论坛已举办三届，2019年在中国举办的第一届论坛，拉开了多边合作的共建蓝图；2021年在哈萨克斯坦举办的第二届论坛，推动了各方合作进一步深化；2022年在阿尔及利亚举办的第三届论坛，达成了涵盖六个方面涉及多项内容的重要成果；即将在格鲁吉亚举办的第四届论坛，将推动共建“一带一路”国家税收营商环境持续优化。历届论坛的举办和系列高级别会议的召开，有力推动了各国税务部门加深交流互鉴，不断完善透明、高效、稳定、可预期的税收合作机制。 2022年，国际税收领域最具影响力的杂志《国际税收评论》，将“一带一路”税收征管合作机制评为2021—2022年度全球最具影响力合作机制。格鲁吉亚税务局分析中心副主任阿尔塞纳·特夫多拉什维利认为，以税收上的平等磋商促进“一带一路”经贸交往中的公平竞争，以税收上的确定性增进“一带一路”经贸交往中的投资者信心，“一带一路”税收征管合作机制越走越宽广。形成一套全面系统的服务制度十周年之际，谈及“一带一路”倡议，澳门特别行政区财政局局长、“一带一路”税收征管能力促进联盟主席容光亮用了这样一组词语：“已结出了累累硕果”。2013年到2022年，我国与“一带一路”沿线国家货物贸易额从1.04万亿美元扩大到2.07万亿美元，翻了一番；我国与沿线国家双向投资累计超过2700亿美元。今年5月，一列中欧班列搭载着四川南充首创科技开发有限公司生产的烘干设备，从南充鸣笛驶出，一路向前发往白俄罗斯。 2023年四川南充中欧班列首发十年前，公司总经理沈刚无论如何也想不到，公司的产品会与白俄罗斯等全球33个国家紧密地联系在一起，还吸引了韩国、伊朗、斯里兰卡等国商家的关注。十年来，在“走出去”、与共建“一带一路”国家企业合作过程中，沈刚收获着市场不断扩大的喜悦，也见证着我国税务部门服务的不断优化。“以出口退税为例，从最初提交一堆纸质资料，到现在全程无纸化申报、网上实时查看受理进度，出口退税的便利化、快速化，让我们的产品在国际市场上更具有竞争力。”沈刚说。和四川南充首创科技开发有限公司一样，总部设在广东省的我国一家大企业在“走出去”过程也受益于不断完善的税收服务。 2022年6月，这家企业在东南亚某国首都设立的银行账户被当地税务部门冻结，要求其就在当地取得的收入缴纳利润汇回税和执行以往年度税务罚单，并提醒如未执行将采取进一步的强制措施。为难之际，这家企业向广东税务部门寻求帮助。 “很快，省、市、区税务部门就与我们进行了多次交流，税务总局也快速启动了税收协定相互协商程序，促成该国税务部门加强对我公司的了解，逐步解决了相关问题。”这家企业财务部负责人介绍说，更令她意外的是，税务部门并没有止步于仅解决眼前的问题，而是又联合第三方专业涉税机构开展了国际相关领域境外涉税争议专题调研，为该企业在这个国家开展业务提出了境外涉税风险防控的系统指南。在中欧班列长安号指挥中心，陕西省税务局派出“税务管家”团队为企业讲解政策、排忧解难。结合高质量服务共建“一带一路”的现实需求，中国税务系统上下不断完善举措、优化制度，以“税收之治”推进全面对外开放，以“税收之效”激活经济发展澎湃动能。 “现在，我们已经形成了一套全面系统的跨境税收服务制度。”国家税务总局国际税务司司长蒙玉英表示。当前，越来越多“一带一路”沿线国家的商品、企业走进中国市场，税收服务对外开放也面临着更高要求。就像印度尼西亚税务局国际税务司司长梅克尔·萨特里亚·乌塔玛所言，“税收在资源配置、生产要素跨境流动和全球经济商业纽带中发挥着日益重要作用。” 十年间，国家税务总局党委书记、局长王军不止一次强调，税务部门要准确把握税收在服务共建“一带一路”中的重要作用，扎实做好税收服务共建“一带一路”各项工作。2015年，国家税务总局立足本职、主动作为，从“谈签协议维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”三方面推出10条硬招实招。随后，国家税务总局在国际税务司设立境外税务处，专司境外税收服务与管理。从2014年到2023年，中国税务部门连续十年开展“便民办税春风行动”，全面落实落细各项服务举措，着力打通生产、分配、流通、消费各个环节，更好服务高质量“引进来”和高水平“走出去”。经过夯基垒台、立柱架梁，中国税务部门协调各方逐步搭建起税务助力共建“一带一路”的制度机制，在“一带一路”框架下，积极发出“中国声音”，提供“中国方案”，为实现“一带一路”美好前景奋力前行。织牢一张日臻完善的协定网络税收协定，可为企业跨境经营提供国际税收法律保障，被企业形象地称为“走出去”的“护身符”。它帮助“走出去”企业消除双重征税，降低在东道国的税负，提供税收确定性，还可以通过相互协商机制解决税收争议，有效降低跨境经营税收风险。无锡市税务局干部到红豆集团了解企业境外投资的需求，并辅导解决相关涉税问题。对此，红豆集团有着切身感受。作为最早一批响应“一带一路”倡议“走出去”的企业之一，2016年，红豆集团在海外某国注册的园区经营企业在当地享受的所得税减免即将到期。 “我们担心减免期结束以后，会被中方以及投资所在国双方重复征税。同时，作为园区的管理方，我们也要为入驻的中资企业负责，大家普遍希望中方和我们投资所在国能尽早签署税收协定。”红豆集团相关负责人说。面对企业诉求，中国国家税务总局高度重视，牵头并联动有关部门，积极推动税收协定谈签工作。在多方共同努力下，双边税收协定成功签署，并于2018年4月正式生效，为所有中资驻该国企业解决了“后顾之忧”。截至2022年7月底，红豆集团经营的该国工业园区入园企业达170家，是十年前入园企业的8.5倍；就业人员达30000人，是十年前的4.3倍。塞尔维亚税务局国际合作与信息交换司司长米尔卡·卢卡奇说：“在如今这个时代，税收挑战跨越了单一国家边界。”新加坡税务局局长伍伟聪说：“在日新月异的国际税收规则下，税收确定性对企业和各国政府的意义将愈发重大，这些也是许多国家的共识。” 2023年5月6日，“税惠赋能制造业一带一路拓未来”主题宣传活动在广东东莞举行。图为税务干部在介绍中国签署税收协定相关情况。为了更好地应对挑战、提高税收确定性，“一带一路”倡议发起以来，我国进一步加大对“一带一路”沿线国家的税收协定谈签和修订力度。目前，我国的税收协定网络已覆盖全球112个国家（地区），基本涵盖我国对外投资主要目的地及大部分“一带一路”合作伙伴，庞大的税收协定网络为消除国际重复征税和解决跨境涉税争议提供了强有力的税收法律保障。与此同时，各级税务部门逐步加大对税收协定的宣传力度、执行力度，让更多“走出去”“引进来”企业了解税收协定、运用税收协定，并从中受益。数据显示，2013年至2022年，我国税务部门通过税收协定项下的相互协商机制，累计为纳税人消除国际重复征税超300亿元。打造一批专业特色的服务产品打开中国国家税务总局官方网站，首页醒目位置处就可以看到税收服务“一带一路”专题页面。点击进去，全部税收条约、国别（地区）投资税收指南、“走出去”税收指引……涉及“一带一路”的各类税收服务产品清清楚楚。国家税务总局网站设置税收服务“一带一路”专题。拨通12366中国国际税收服务热线，中英文双语服务，“能问、能查、能看、能听、能约、能办”，跨国税收政策咨询服务，专业又贴心、智能又迅捷。十年间，国家税务总局层面推出服务“一带一路”服务产品的同时，各地税务部门也结合本地“走出去”企业实际，推出众多特色服务产品。二连浩特市税务局依托2023中国（二连浩特）国际经贸投资洽谈会暨展览会，向参展商宣传国别（地区）投资税收指南和税收协定相关内容。内蒙古自治区税务局在呼和浩特市、满洲里市、二连浩特市建立了俄罗斯、蒙古国、捷克、斯洛伐克等多个税收信息研究室，每季度发布《俄蒙捷斯国别税讯》，及时精准推送给中方在境外投资项目，帮助“走出去”企业及时了解境外税收收入统计、税收政策变动、税收信息简讯、双边经贸往来、经济社会动态、境外投资指南等情况。青岛市税务局面向日本、韩国、印度、巴基斯坦、以色列等10个国家，使用汉、日、韩、英、俄5种语言文字编印了税收服务“一带一路”系列手册。同时，深化全流程网上“非接触式”办理方式，集成整合税收优惠、税收协定、备案、身份证明、相互磋商等各类国际税收业务事项，实现国际税收业务事项“一站式”“场景式”办理。江苏税务部门聚焦全省146家境外上市企业、73个“一带一路”重点项目、7个境外合作园区、本地重点投资国家（地区），建立“普惠＋定向”的“走出去”分类服务模式。用好定点联系挂钩机制，开展跨境税收风险分析，探索运用预约定价等手段，提高税收确定性。 ………… 十年来，中国税务部门相继出台多项稳外资稳外贸税费优惠政策。今年4月，“非居民跨境办税”场景在全国各地电子税务局同步上线，全球非居民企业可以线上办理申报缴税等涉税事项，实现“一地注册赋码，全国互认通行”。前不久，帝斯曼（中国）有限公司刚通过上海市电子税务局成功办理企业股权转让，完成企业所得税申报。公司税务经理施晓洁表示：“跨境办税流程大大简化。” “非居民跨境办税”场景上线！“四步走”教您如何操作除了上述场景外，非居民企业非复杂事项即时办结，企业1天就能取得《中国税收居民身份证明》，对外付汇业务办理时长从2天—3天缩短至8分钟……这些都表明，我国跨境涉税业务办理持续提速。这些税收实践经验，被企业切身感受着，也被中国税务部门真诚地向国际社会分享着，为越来越多“一带一路”国家和地区提升税收治理能力提供参考。美洲税收管理组织执行秘书马尔西奥·F.威尔第说：“在‘一带一路’倡议下，中国税务部门着力与世界各地的税务机构共谋合作与进步。” 十年耕耘结硕果，赓续前行谱新篇。站在新的起点，中国税务部门将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，继续克难致远，以更大作为助力共建“一带一路”，与合作各方共同把这条造福世界的幸福之路铺得更宽更远，让这幅合作共赢、携手共进的和美画卷呈现更加绚丽的图景。